Antes de empezar te dejo un disclaimer sobre los paraísos fiscales
En Fixcal no trabajamos con estas jurisdicciones.
¿Y por qué no hablamos de Bahamas, de Mónaco, de Liechtenstein o de las Seychelles, por ejemplo, si son opciones potencialmente buenas para reducir el pago de impuestos?
¿Seguro que son potencialmente buenas?, o ¿Quizá el término paraíso fiscal está demasiado prostituido?
Siento si ya te veías en las Bahamas con un mojito sin pagar impuestos, pero no es oro todo lo que reluce.
Y es que en realidad los paraísos fiscales de “paraíso” tienen bien poco.
Por muy atractivo que te parezca el término, ya te aviso que son poco operativos, son incómodos a nivel deducibilidad de facturas y son incómodos a nivel de movimientos bancarios.
Así que no te engañes, no son exactamente lugares mágicos donde los impuestos desaparecen por arte de magia. Bueno, en cierto modo sí, pero hay más truco que magia.
Vayamos por partes.
¿Qué son los paraísos fiscales realmente?
Los paraísos fiscales son países y territorios con baja o nula tributación, pero no por eso se les clasifica como paraísos fiscales, ya que hay países sin impuestos o con impuestos muy bajos que no son paraísos fiscales.
Lo que hace que se considere a un país, paraíso fiscal, es que no cooperan en términos de transparencia y lucha contra el fraude fiscal. Es decir, no comparten información con otros países o no atienden a las sentencias del extranjero.
Y por eso son introducidos en las famosas blacklist.
La UE lanza una blacklist genérica con países que a según su parecer, son paraísos fiscales, pero cada país tiene la potestad de incluir o excluir países en esta lista.
Por tanto, un país será paraíso fiscal dependiendo de los ojos con los que se mire.
¿Qué países son paraísos fiscales?
Según la UE son paraísos fiscales, por ejemplo Panamá (ejemplo de país que está en la lista negra para la UE y no para España), Rusia (por motivos evidentes, ¿no?), Islas Vírgenes Americanas, Palau .. Etc.
También están dentro de esta lista los países que se han comprometido a hacer los cambios que la UE solicita, pero todavía no lo han hecho: Costa Rica, Belice, Malasia, Islas Vírgenes Británicas y Seychelles.
En concreto, España no incluye en sus listas a Panamá, Costa Rica o Bahamas (que ahora tampoco están en la lista de la UE) pero sí incluye Islas Caimán o Gibraltar.
Y te preguntarás ….
“Vale, pero nunca hablas de ellos y en Fixcal no trabajáis con estas jurisdicciones, entonces ¿para qué sirven?”
¿Para qué sirven los paraísos fiscales?
Atento que te cuento la mayor ventaja que tienen los paraísos fiscales.
La principal ventaja es evidente: casi siempre impuestos cero, pero además ofrecen gran protección patrimonial y privacidad.
Qué bien suena todo ¿verdad?
Pues espera, antes de que te pongas a hacer las maletas te cuento la parte negativa.
Restricciones desde países de alta presión fiscal, es decir que no te puedes mudar desde un país de alta presión fiscal.
Por ejemplo, si eres español y quieres irte a las Bahamas no te van a aceptar el cambio de residencia, te van a hacer tributar por el IRPF español, aunque no pises España durante los 4 años siguientes más el de transición.
Espera que hay dos más.
Dificultad para abrir cuentas bancarias en ellos o desde ellos, además de que los paraísos fiscales suelen ser islas o países subdesarrollados con malas conexiones.
Características de las empresas offshore
Las empresas offshore es una forma coloquial de referirse a las sociedades situadas en paraísos fiscales.
Veamos sus características.
Son shell companies: se pueden crear sociedades sin sustrato empresarial alguno (sin oficinas y sin empleados), con o sin socios, a partir de 1 dólar de capital social.
Se pueden crear a distancia.
Son potencialmente anónimas.
0% de impuestos y retenciones.
Nulas obligaciones contables.
Pueden tener un fuerte KYC (Know Your Customer).
Pero vayamos a la práctica …. ¿Cómo les sacas chicha a todo esto?
Te doy unos cuantos casos de uso clásicos en las que podrían ser útil tener este tipo de empresas.
- Anonimato: a menudo cuentan con Registros Mercantiles que no son de acceso público y que además se puede blindar a través de un trust.
- Inembargabilidad: al estar situadas en jurisdicciones poco colaborativas, en las condiciones adecuadas pueden resultar inaccesibles para cualquier acreedor.
- Pueden ser titulares de páginas web o wallets de criptomonedas, por ejemplo.
- Como no requieren sustancia pueden ser operadas desde desde países que no fiscalizan la dirección efectiva y CFC rules.
- Pantallas: era popular utilizarlas para ocultar la titularidad de otras empresas e inversiones, o emplear varias para participar en la misma sociedad y diluir/esconder al titular real.
- LLCs en serie:
En lugar de tener una única sociedad que sea patrimonial y dueña de muchos inmuebles, por ejemplo, ten una sociedad de la que cuelgan muchas sociedades offshore [cada una con un inmueble] más pequeñas y pueden entenderse como un Holding, aunque más bien son una rama de un Holding.
Deben demandarse y ser declaradas culpables por separado para poder acceder a sus activos. Así que si una de las LLC tuviese algún conflicto, el resto estaría a salvo.
Puede que aun después de leer este artículo te siga pareciendo interesante esto de los paraísos fiscales, pero nosotros insistimos siempre en un concepto importante: engañar a Hacienda no te conviene.
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