Descubre cómo pagar menos impuestos, sin salir de Europa, con el nuevo NHR 2.0 de Portugal, uno de los regímenes fiscales más amigables del continente.

Y después de leer el artículo te invitamos a dar un paseo por nuestro canal de YouTube en el que hemos subido un vídeo, precisamente, sobre este tema.

El regreso del año: NHR 2.0 de Portugal

El antiguo régimen portugués de “residente no habitual” (NHR) terminó en 2024 y ha dado paso al NHR 2.0, oficialmente llamado Programa de Incentivos Fiscales a la Investigación Científica e Innovación (IFICI), que ya acepta solicitudes.

Para acceder al IFICI puedes trabajar por cuenta ajena con contrato, ejercer como autónomo o actuar como administrador de una empresa.

Frente al NHR anterior, el IFICI resulta más favorable, especialmente porque las plusvalías generadas en el extranjero ahora no tributan.

¿Qué es el NHR 2.0 o IFICI?

Es un régimen fiscal pensado para profesionales altamente cualificados que se mudan al país por trabajo o residencia.

Concede un tipo fijo del 20 % en el IRPF, sobre los rendimientos del trabajo, tanto por cuenta ajena como por cuenta propia, durante 10 años consecutivos (no prorrogables).

La medida se enmarca en la apuesta de Portugal por impulsar una economía del conocimiento y captar talento internacional en sectores innovadores. También pueden acogerse quienes regresen al país, como portugueses que han residido en el extranjero.

Se le conoce como NHR 2.0 porque parte de un regimen preexistente y que ha sufrido cambios entre los cuales se encuentran nuevos requisitos y más beneficios fiscales para ciertos ingresos.

Requisitos para acogerse al NHR 2.0 en 2025

Para acceder, hay que cumplir con ciertas condiciones:

• No haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos cinco años.
• No haber disfrutado del NHR ni haber elegido tributar como “exresidente”; esto aplica aunque se haya ido de Portugal y luego regresado.
• Desarrollar en Portugal una “actividad elegible” conforme a los requisitos vigentes, que se revisan anualmente.
• Hay que tener relación con una empresa portuguesa, que sea reconocida por su gobierno como relevante para la economía de ese país.

¿Quien puede pedir el NHR 2.0?

Pueden optar quienes cumplan alguno de estos supuestos:

• Ciudadanos de la UE, del EEE o de Suiza.
• Inversores extranjeros con Golden Visa.
• Titulares de los visados D7, D8, D2 o D3.
• Cualquier profesional altamente cualificado que no haya sido residente fiscal en Portugal en los últimos cinco años.

Beneficios fiscales del NHR 2.0

El NHR 2.0 presenta los siguientes beneficios fiscales para quienes decidan vivir y trabajar en el país de Cristiano Ronaldo:

1. Tasa fija del 20% sobre los ingresos del trabajo para las personas físicas, durante 10 años.
2. Excension sobre la mayoría de los ingresos que provienen del extranjero: ingresos y ganancias por inversiones inmobliairias, regalías, empleo, bolos, dividendos o intereses por inversión de capital o ganancias de capital.

¿Necesitas ayuda para entenderlo mejor o quieres saber cómo solicitarlo?

Tipo de ingreso	Beneficio fiscal
Ingresos por trabajo por cuenta propia (de origen portugués)	20% fijo durante 10 años
Ingresos laborales (de origen extranjero)	Exentos
Los dividendos, intereses y regalías	Exentos
Ingresos por el alquiler de propiedades	Exentos
Pensiones	No exentas

¿Y los pensionistas pueden beneficiarse del NHR 2.0 de Portugal?

No todo podía ser color de rosa y hay que aclarar que los pensionistas se han visto perjudicados ya que el dinero proveniente de las pensiones en el extranjero tributa bajo los tipos impositivos generales.

Y cuando decimos que se han visto perjudicados nos referimos a que con el NHR 1.0 las pensiones tributaban al 10%.

En gran medida esto se debe a la presión del UE para evitar la deslocalización de los pensionistas de sus lugares de origen.

Paso a paso para solicitarlo

1) Acredita residencia legal (UE/EEE/Suiza)

Regístrate en la Câmara Municipal.

Lleva: TSE o DNI/pasaporte o copia de seguro médico.

No piden prueba de domicilio en este momento.

2) Hazte residente fiscal

Consigue tu NIF y regístrate en tu oficina de Hacienda.

3) Alta en el Portal das Finanças

Regístrate (‘Registar-se’).

Recibirás el código de acceso por correo en ~2 semanas.

4) Solicita IFICI (antes del 15 de enero del año siguiente)

Elige organismo según tu actividad:

AT (Agência Tributária): profesiones altamente cualificadas en industria/exportación de servicios.

Startup Portugal: puestos en startups certificadas (incluye órganos de gobierno).

FCT: enseñanza superior e investigación científica.

AICEP: inversión/empresas con facturación consolidada > 75 M€.

IAPMEI: inversión/empresas con facturación consolidada ≤ 75 M€.

5) Certificaciones necesarias

Puestos cualificados en empresas exportadoras: el empleador confirma la función en el Portal das Finanças antes del 15 de marzo.

Otras actividades: la entidad competente notifica a Hacienda antes del 15 de febrero.

6) Resolución

Hacienda comunica el estado antes del 31 de marzo de cada año.

Certificado disponible en tu área privada del Portal das Finanças.

Plazos y fechas para solicitar el NHR 2.0

El período de 10 años, pagando solo el 20% de impuestos que te ofrece el NHR 2.0 y la exención de impuestos sobre la mayoría de los ingresos provenientes del extranjero, comienza a partir del primer año de residencia.

Esto quiere decir que si te mudas a Portugal, pero no cumples con los requsitos para solicitar el NHR 2.0, podras optar sin problema cuando si tengas todo lo necesario, pero habrás perdido esos años del beneficio.

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Profesiones y actividades que dan acceso al IFICI

Entidades con incentivos a la inversión

Personal contratado por empresas que hayan suscrito con el Estado portugués contratos de beneficios fiscales para proyectos de inversión estratégica.

Enseñanza superior e investigación

Abarca el trabajo científico realizado en unidades, estructuras y redes orientadas a crear, difundir y transferir conocimiento, integradas en el sistema científico-tecnológico portugués. Incluye, en particular, la contratación de doctorandos y de personal de las carreras de investigación, docencia universitaria o enseñanza politécnica vinculadas a actividades de I+D. Dado que se exige la integración en el sistema nacional, se circunscribe a entidades establecidas en Portugal.

Centros de tecnología e innovación

Empleados y miembros de órganos de gobierno de organizaciones reconocidas como centros de tecnología e innovación, dedicadas a producir, diseminar y trasladar conocimiento. Por definición, estos centros deben contar con gestión efectiva, sede e instalaciones en territorio portugués y operar sus actividades en Portugal.

Ocupaciones cualificadas en sectores concretos

Aunque aún no se ha publicado un nuevo listado de “profesiones altamente cualificadas”, es previsible que se tome como referencia el utilizado en el antiguo régimen NHR, que incluía, entre otros:

• Directores generales y gerentes ejecutivos
• Directivos de hoteles, restauración, comercio y otros servicios
• Especialistas en física, matemáticas, ingeniería y disciplinas afines
• Médicos
• Dentistas y estomatólogos
• Profesorado universitario
• Expertos en informática
• Autores, periodistas y lingüistas
• Artistas creativos e intérpretes
• Técnicos y profesionales de ciencia e ingeniería de nivel intermedio
• Trabajadores cualificados de agricultura, ganadería, pesca y caza
• Trabajadores cualificados de industria, construcción y artesanía
• Operadores de planta y maquinaria

Actividades económicas validadas por las autoridades

Las vías de acceso son muy variadas, pero todas deben ser reconocidas por AICEP, E.P.E. o IAPMEI, como relevantes para la economía nacional.

Personal de I+D+i

Equipos de investigación y desarrollo cuyos costes sean aceptados en el Sistema de Incentivos Fiscales a la I+D Empresarial (SIFIDE), es decir, compañías que realizan inversiones significativas en I+D en Portugal.

Startups certificadas

Trabajadores y miembros de órganos de gobierno de entidades certificadas como startups. Se considerará “startup” a la persona jurídica que cumpla:

Menos de 10 años de actividad

Menos de 250 empleados

Facturación ≤ 50 millones de euros

No proceder de la transformación o escisión de una gran empresa ni estar mayoritariamente participada, directa o indirectamente, por una gran empresa

Tener sede en Portugal o, al menos, 25 empleados en Portugal

Alto potencial de crecimiento o financiación de capital riesgo

Y, además, que satisfaga una serie de condiciones adicionales como:

Ser una empresa innovadora con alto potencial de crecimiento o haber sido reconocida por la Agencia Nacional de Innovación (ANI) por su idoneidad en actividades de I+D o en el proceso de certificación de empresas tecnológicas.

Haber cerrado con éxito al menos una ronda de capital riesgo con una entidad legalmente autorizada y supervisada por la CMVM (o por una autoridad internacional equivalente reconocida por la CMVM).

Haber recibido inversión del Banco Português de Fomento, S.A., de fondos por él gestionados o de cualquiera de sus instrumentos de capital o cuasicapital.

¿Podemos autohabilitarnos para beneficarnos del NHR 2.0 de Portugal?

Totalmente.

Es necesario crear una sociedad portuguesa que se dedique a alguna de las actividades que el gobierno califica como de caracter relevante y gozar de los beneficios al ser el director de esta empresa.

En la mayoría de los casos necesitaremos ser graduados para poder hacer la solicitud, sin embargo hay ciertos resqucios, debido a que hay cargos para los cuales no se necesita un título universitario.

¿Estás pensando en ser el que corta el bacalao y tomar las riendas de tu ahorro fiscal?

Te entendemos.

Portugual viene más fuerte que nunca

Estos son algunos beneficios del país Luso que trascienden a su magnífico NHR 2.0:

Exención fiscal para criptomonedas tras 12 meses de tenencia

Si guardas tus criptomonedas más de 12 meses, no pagarás impuestos en Portugal. Esto aplica a las ganancias de capital de la venta de criptomonedas. Así, puedes ahorrar dinero en impuestos.

Tratamiento fiscal de las permutas entre criptomonedas

Las permutas entre criptomonedas se ven como hechos imponibles en Portugal. Pero no pagan IVA. Es clave saber que las ganancias de estas permutas pueden ser tributadas.

Stablecoins: consideraciones fiscales específicas

Las stablecoins tienen un tratamiento fiscal especial en Portugal. Aunque no hay reglas específicas, se les trata como otras criptomonedas a efectos fiscales.

Activo Digital	Tratamiento Fiscal en Portugal
Criptomonedas	Exentas de impuestos si se mantienen más de  12 meses
Permutas entre criptomonedas	Sujetas a impuestos sobre ganancias de capital
Stablecoins	Tratamiento similar al de otras criptomonedas

Madeira: el paraíso dentro de Portugal

El archipiélago de Madeira es un paraíso fiscal en Portugal. Esto se debe al régimen CINM que ofrece grandes beneficios a las empresas que se establecen allí.

El régimen CINM: impuesto de sociedades al 5%

El régimen CINM ofrece un impuesto del 5% para las empresas que operan en Madeira.

Requisitos para acogerse: 1 empleado y 75.000 € de inversión

Para acceder al régimen CINM, hay que cumplir con requisitos.

Es necesario tener al menos un empleado y una inversión de 75.000 €.

Estos requisitos ayudan a que las empresas contribuyan a la economía local.

Limitaciones y actividades excluidas

Aunque el régimen CINM es beneficioso, hay limitaciones. Por ejemplo, las empresas de banca o seguros pueden tener restricciones. Es clave hablar con un asesor fiscal para entender las restricciones para tu negocio.

Madeira es un lugar atractivo para empresas gracias al régimen CINM. Cumpliendo con los requisitos y siguiendo el procedimiento, puedes disfrutar de los grandes beneficios fiscales que ofrece.

Azores: otra alternativa fiscal ventajosa

Si buscas reducir tus impuestos, las Azores son una buena opción. Este archipiélago ofrece incentivos fiscales únicos. Esto lo hace atractivo para personas y empresas.

Ventajas fiscales de establecerse en las Azores

Las Azores tienen un entorno fiscal favorable. La tasa de impuesto sobre la renta es más baja para los residentes. Esto atrae a emprendedores y trabajadores remotos.

Comparativa con Portugal continental

Las Azores destacan por su tasa de impuesto sobre la renta personal. Los residentes disfrutan de una tasa reducida en su ingreso mundial, siempre y cuando cumplan ciertos requisitos. En contraste, Portugal continental tiene un régimen de impuestos más tradicional. Aunque ofrece incentivos a través del NHR.

Requisitos de residencia y actividad económica

Para disfrutar de los beneficios fiscales en las Azores, debes establecer tu residencia. Es necesario registrarse con las autoridades locales y trabajar o hacer negocios en la región.

Es crucial consultar con un experto en impuestos para asegurarte de cumplir con las normas.

Reducción del IRC al 20% para empresas en Portugal continental

A partir de 2025, Portugal continental cambiará su régimen de IRC. Ahora, las empresas disfrutarán de tipos impositivos más bajos. Esto es una gran oportunidad para que las empresas paguen menos impuestos.

Nuevo tramo reducido del 16% hasta 550.000 € de beneficio

Una de las grandes novedades es el tramo reducido del 16% para beneficios hasta 550.000 €. Esto significa que las empresas con beneficios bajo este límite pagarán menos impuestos.

Requisitos para beneficiarse de la reducción

Para disfrutar de esta reducción, las empresas deben cumplir ciertos requisitos. Aunque no se han detallado, probablemente incluyan aspectos como la actividad económica y el volumen de negocio.

Según «El régimen fiscal portugués», las empresas que cumplan estos requisitos verán una reducción importante en sus impuestos.

Ventajas fiscales para jóvenes en Portugal

Si piensas mudarte a Portugal, es clave saber sobre las ventajas fiscales. Portugal tiene incentivos para atraer a jóvenes talentos. Estos incentivos ayudan a integrarlos en la sociedad y economía.

Exención de IRS hasta 28.000 € para jóvenes trabajadores

Una ventaja importante es la exención del IRS hasta 28.000 € para jóvenes trabajadores. Esta medida busca fomentar el empleo y el desarrollo profesional en Portugal.

Condiciones y duración del beneficio

Para disfrutar de esta exención, los jóvenes deben cumplir requisitos. Deben tener entre 18 y 35 años y trabajar en Portugal. La duración del beneficio varía según la ley.

Patrimonio, sucesiones y donaciones: ventajas fiscales en Portugal

Portugal es conocido por su política favorable al patrimonio y las sucesiones. Ofrece ventajas fiscales importantes para residentes y no residentes. Este sistema beneficia tanto a los contribuyentes como a sus herederos, haciendo más fácil la planificación patrimonial y la transmisión de bienes.

Ausencia de impuesto sobre el patrimonio

Una gran ventaja de Portugal es no tener un impuesto sobre el patrimonio. Esto significa que los residentes no pagan impuestos sobre su riqueza neta. Esta medida atrae inversiones y hace que más personas elijan vivir en Portugal.

Régimen de sucesiones y donaciones en 2025

Portugal tiene un régimen fiscal amigable para sucesiones y donaciones. Las herencias y donaciones entre cónyuges o herederos directos no pagan impuestos. Además, hay tipos impositivos bajos para otros herederos.

Tipo de Herencia/Donación	Impuesto Aplicable
Entre cónyuges	Exento
Herederos directos	Exento
Otros herederos	Tipos reducidos

Estrategias avanzadas de optimización fiscal

Portugal ofrece varias estrategias para reducir impuestos. Estas estrategias ayudan a los contribuyentes a aprovechar los beneficios fiscales. Así, se logra una menor carga fiscal.

Estrategia tax free con alquileres en Emiratos y NHR 2.0 de Portugal

Es interesante combinar la exención fiscal de los residentes NHR 2.0 en Portugal con alquileres en Emiratos Árabes Unidos. Emiratos no tiene IRPF, por lo que los ingresos por alquileres no pagan impuestos.

Con las inversiones bien estructuradas y viviendo en Portugal bajo el NHR 2.0, se pueden obtener ingresos por alquileres sin pagar impuestos.

¿Es Portugal realmente un buen destino fiscal en 2025?

Sí, en 2025 y más allá del 2026, Portugal seguirá siendo una opción atractiva para quienes buscan reducir sus impuestos.

El régimen NHR2.0, la exención fiscal para criptomonedas, y los beneficios en Madeira y Azores son sus principales atributos. Sin olvidar la reducción del IRC al 20% en la tierra continental y las ventajas fiscales para jóvenes.

Si piensas mudarte o establecer un negocio en Portugal, la planificación fiscal adecuada puede mejorar mucho tu situación financiera.

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