IRS Joven Portugal: un paraíso si tienes menos de 35
Si eres un empresario con menos de 35 años y estás cansado de que Hacienda se lleve la mitad de lo que ganas, presta atención.
Conoce la Ley de Starups y reduce tus impuestos al 15%
¿Sabías que las empresas españolas pueden reducir legalmente su tipo impositivo al 15% bajo la Ley de Startups? Esta posibilidad sorprendente abre una puerta a la optimización fiscal efectiva para las Sociedades Limitadas en España. La Ley de Startups hace que las empresas disfruten de un entorno fiscal más favorable. Pero es esencial saber cómo aplicar estas normativas de forma efectiva. En esta guía, veremos estrategias clave para que tu SL aproveche al máximo las oportunidades fiscales disponibles. Y si eres de los que prefiere ver, que leer, te invitamos a confiscarte este vídeo. La optimización fiscal va más allá de reducir el impuesto de sociedades. También implica aprovechar deducciones y estructurar tu negocio de manera eficiente. ¿Qué es la Ley de Startups? La Ley de Startups de España es una norma que el Gobierno creó para ayudar a las empresas nuevas y con ideas innovadoras a nacer y crecer más fácil. Antes, montar una empresa en España podía ser lento, caro y lleno de papeleos. Con esta ley, se intenta que un emprendedor que tiene una buena idea de negocio de tecnología, aplicaciones, inteligencia artificial, biotecnología, etc., lo tenga un poco menos complicado para empezar. ¿Qué cosas hace esta ley? Por ejemplo: La Ley de Startups intenta ser como el canal del bus, para empresas jóvenes y tecnológicas con algo menos de impuestos al principio y más facilidades para atraer talento e inversión. La idea detrás de esta ley es que así nazcan más empresas innovadoras en España, creen empleo de calidad y el país sea más competitivo frente a otros lugares donde ya existían leyes parecidas para apoyar a las startups. El panorama fiscal para las SL en España: oportunidades y desafíos El entorno fiscal para las SL en España es complejo y las Sociedades Limitadas enfrentan un entorno fiscal dinámico. Esto puede influir mucho en su competitividad y rentabilidad. Marco legal actual del Impuesto de Sociedades El Impuesto de Sociedades grava las ganancias de las empresas. En España, el tipo general es del 25%. Pero, hay diversas estrategias de planificación fiscal para reducir la carga impositiva. Diferencia entre planificación fiscal legítima y prácticas fraudulentas Es vital saber la diferencia entre planificación fiscal legítima y prácticas fraudulentas. La primera usa los incentivos y deducciones fiscales legales. La segunda puede llevar a sanciones severas. Algunos ejemplos de planificación fiscal legítima son: Por qué la optimización fiscal es clave para la competitividad empresarial Reduciendo la carga fiscal, las empresas pueden invertir en innovación, expansión y desarrollo de personal. Una estrategia fiscal efectiva cumple con las leyes y también mejora la salud financiera de la empresa. Cómo aprovechar el tipo reducido del 15% de la Ley de Startups El tipo reducido del 15% bajo la Ley de Startups puede ser clave para tu empresa y es vital entender los requisitos y planificar estratégicamente para beneficiarte de este régimen. Requisitos específicos para acogerse al régimen favorable Para acceder al tipo impositivo reducido del 15%, tu empresa debe cumplir con ciertos requisitos. Estos incluyen: Planificación temporal de beneficios y Pérdidas La planificación fiscal implica considerar la temporalidad de beneficios y pérdidas. Una estrategia clave es compensar pérdidas anteriores con beneficios actuales. Esto puede reducir mucho la base imponible. Estrategias de adelanto de gastos en el primer ejercicio Adelantar gastos al primer ejercicio es una estrategia inteligente. Esto puede incluir: Casos prácticos de optimización del primer año fiscal Imagina una startup con un beneficio significativo en su primer año. Puede optar por adelantar gastos deducibles. Esto puede incluir la contratación de personal o la inversión en tecnología para reducir la carga fiscal. Al entender y aplicar estas estrategias, las empresas pueden maximizar los beneficios de la Ley de Startups. Esto mejora su competitividad en el mercado. Maximiza las deducciones por I+D mediante AIE e IDC Las AIE y las deducciones por I+D son claves para bajar la carga fiscal de las empresas innovadoras. Estructura y funcionamiento de las Agrupaciones de Interés Económico Las AIE permiten a las empresas trabajar juntas en proyectos de I+D. Esto facilita las deducciones fiscales y promueve la colaboración entre ellas. Crear una AIE significa formar un consorcio. En este, varias empresas se unen para desarrollar nuevos productos o mejorar procesos. Inversiones estratégicas en I+D al cierre del ejercicio Para más deducciones por I+D, planifica bien tus inversiones. Primero, identifica los proyectos que pueden tener deducciones fiscales. Algunas estrategias son: Proceso para obtener retornos fiscales del 25% mediante liquidación Para obtener retornos fiscales por I+D, sigue varios pasos. Primero, identifica los proyectos que califican para deducciones. Después, haz lo siguiente: Ejemplos de deducciones aplicadas en diferentes sectores Veamos ejemplos de cómo distintos sectores pueden usar las deducciones por I+D: Sector Ejemplo de Proyecto I+D Deducción Aplicable Tecnológico Desarrollo de software innovador 25% sobre gastos de personal dedicado a I+D Farmacéutico Investigación clínica de nuevos medicamentos 25% sobre gastos de investigación clínica Automotriz Desarrollo de tecnologías de reducción de emisiones 25% sobre gastos de desarrollo de tecnología Estos ejemplos muestran cómo distintos sectores pueden usar las deducciones por I+D. Así, reducen su carga fiscal y fomentan la innovación. Reduce tu base imponible con reservas especiales Usar reservas especiales es clave para mejorar tus finanzas fiscales en tu SL. Estas reservas te ayudan a bajar la base imponible. Así, tu empresa paga menos impuestos. Reserva de capitalización: implementación y beneficios fiscales La reserva de capitalización es una herramienta poderosa. Te permite bajar la base imponible. Para usarla, ahorras parte de tus ganancias en esta reserva. Por ejemplo, si tu empresa gana 100.000 euros y ahorras 20.000 euros en esta reserva, tu base imponible baja a 80.000 euros. Reserva de nivelación: compensación anticipada de pérdidas La reserva de nivelación te ayuda a anticipar pérdidas. Es útil cuando esperas ganancias bajas. Con esta reserva, puedes igualar tus ganancias a lo largo del tiempo. Así evitas pagar demasiado impuestos en años rentables. Cálculo del ahorro fiscal mediante ejemplos prácticos Imagina que tu empresa gana 150.000 euros y ahorras 30.000 euros en capitalización. Tu base imponible sería de 120.000 euros. En conclusión, las reservas especiales como la de capitalización y la de nivelación son muy
Cuotas de autónomos 2026 en España
Hablar de las cuotas de autónomos 2026 en España pone tenso a cualquiera y es normal que haya rumores, titulares y mensajes de WhatsApp anunciando “el sablazo del año que viene”. En este artículo vamos a poner orden, con rigor pero sin tecnicismos: Y como siempre, te invitamos a pasarte por nuestro canal de YouTube donde vas a encontrar un vídeo que te hará ahorrar miles de euros si eres autónomo en España. De dónde salen las nuevas cuotas: el sistema por ingresos reales Hasta 2022, la mayoría de autónomos cotizaba por una base elegida casi “a dedo”. Daba igual que ingresaras 900 € al mes o 5.000 €: muchos optaban por la base mínima y pagaban una cuota similar, a costa de tener una pensión futura muy modesta. Desde 1 de enero de 2023 entra en vigor un nuevo sistema: Además, para quien se da de alta por primera vez o lleva años sin estar en el RETA, existe la tarifa plana de 80 €/mes durante los primeros 12 meses (y otros 12 más si los ingresos son bajos). Esta tarifa está garantizada por ley para altas entre 2023 y 2025, y todo apunta a que se prorrogará en 2026, aunque con margen para ajustar la cifra por Presupuestos. Es decir: lo que se está discutiendo para 2026 no es un sistema nuevo, sino cómo serán las cuotas dentro del sistema ya existente. La primera propuesta (el susto) y la rectificación del Gobierno En octubre de 2025, el Ministerio de Seguridad Social filtró una primera tabla para 2026 que disparó todas las alarmas: planteaba subidas de cuota que iban desde unos 11 € al mes en los tramos bajos hasta más de 200 € al mes en los más altos, con cuotas máximas cercanas a los 800 €. Las asociaciones de autónomos (ATA, UPTA, UATAE), asesores y medios criticaron con fuerza la propuesta, tanto por el importe como por el momento económico. La federación ATA llegó a decir que no aceptaría subidas más allá de las justificadas por el IPC. Ante el rechazo, el Gobierno ha presentado una segunda propuesta rectificada que es la que hoy está sobre la mesa de negociación: Se congelan las cuotas de los tres primeros tramos, es decir, para quienes tienen rendimientos netos de hasta 1.166,7 €/mes. Pagarían en 2026 lo mismo que en 2025. Para quienes ingresan más de 1.166,7 €/mes, las subidas serían mucho más moderadas, entre el 1 % y el 2,5 % según tramo, lo que en euros significa entre 2,9 € y 14,75 € más al mes. Importante: a fecha de hoy, noviembre de 2025, esta tabla no está aún publicada en el BOE. Es una propuesta muy avanzada y respaldada por los datos de la Seguridad Social, pero queda pendiente de plasmarse en la Ley de Presupuestos de 2026 y de su trámite parlamentario. Cómo quedarían las cuotas de autónomos en 2026 (si se aprueba la propuesta) Vamos a traducir la tabla completa a un lenguaje entendible. Partimos de que tus rendimientos netos son la base: lo que ganas de verdad al mes, una vez restados gastos deducibles (alquiler, suministros, gestoría, compras, etc.) y aplicados los ajustes estándar que marca Hacienda/Seguridad Social. Con la propuesta actual para 2026, las cuotas mensuales quedarían así: A partir de aquí es donde empieza la subida: Son subidas reales, sí, pero muy lejos del escenario inicial que apuntaba a cuotas de hasta casi 800 €/mes para los tramos altos. Ejemplos reales: cuánto pagarías tú Vamos a lo práctico. Imagina tres casos muy típicos. Caso 1: autónomo que va justo (ingresos netos 950 €/mes) María es diseñadora gráfica freelance. Entre lo que factura y sus gastos, su rendimiento neto sale en torno a 950 €/mes. Para ella, las nuevas cuotas de 2026 no cambian nada. Sigue siendo un importe alto si lo comparamos con su margen, pero al menos no sube. Caso 2: autónomo “medio” (ingresos netos 1.400 €/mes) Javier tiene una pequeña tienda online y se gestiona como autónomo. Sus ingresos netos rondan los 1.400 €/mes. La diferencia es de algo menos de 3 € al mes, unos 35 € al año. No es una subida dramática, pero sí suma en un contexto de más costes (alquiler, proveedores, etc.). Caso 3: profesional que ingresa bien (ingresos netos 3.800 €/mes) Laura es abogada y trabaja por su cuenta. Después de gastos, su rendimiento neto está en torno a 3.800 €/mes. Es decir, unos 12,25 € más al mes, unos 147 € al año. La subida es más visible que en los tramos medios, pero sigue lejos de los más de 200 € al mes extra que planteaba la primera propuesta. Tarifa plana 2026: qué pasa si te das de alta Si estás pensando en hacerte autónomo en 2026, lo que más te interesa no es tanto la tabla general, sino la tarifa plana. A día de hoy: Esto significa que, si te das de alta por primera vez o tras un tiempo largo sin estar en el RETA, lo normal es que empieces pagando bastante menos que la tabla general, y solo después entres en el sistema por tramos según tus ingresos reales. Más allá de la cuota: regularizaciones y obligaciones nuevas Otra pieza que a veces se olvida es la regularización: Junto con las cuotas, 2026 trae más obligaciones digitales para muchos autónomos, como la implantación de sistemas de facturación verificable tipo Verifactu y controles de registro horario para determinadas actividades. No son cuotas, pero sí son cambios que exigen organización y, muchas veces, ayuda de una asesoría o software. Qué puedes hacer tú para no ir a ciegas Más allá del debate político, hay cosas muy concretas que sí están en tu mano: La clave es dejar de ver la cuota como un número que “te cae del cielo” y empezar a integrarla en la planificación financiera de tu actividad, igual que haces con el alquiler o los proveedores. Conclusión: un poco menos de ruido, pero igual más money Las
¿Cuánto pagas de impuestos viviendo en Andorra?
¿Qué tiene Andorra que gusta tanto a nuestros empresarios y creadores de contenido? ¿Serán sus impuestos reducidos que pagas sin desangrarte o su seguridad ciudadana? Si eres de los profesionales que buscan un lugar más estable y rentable para trabajar, este artículo te interesa. Y una vez que hayas terminado de leerlo, puedes darte un paseo por nuestro canal de YouTube para conocer más sobre la realidad fiscal del principado. El fenómeno migratorio de profesionales españoles hacia Andorra La migración de profesionales españoles a Andorra es un tema que seguramente ha llamado tu atención. Y es que ya es común escuchar que youtubers y empresarios españoles ven en Andorra una buena opción. Pero… ¿Por qué? Esto se debe a sus ventajas fiscales y mayor seguridad. El debate público sobre la salida de youtubers y empresarios La salida de youtubers y empresarios españoles hacia Andorra ha generado un gran debate. Algunos aceptan que es una oportunidad para diversificar la economía. Otros lamentan la fuga de cerebros e incluso hay quienes les tildan de apátridas o traidores por tributar fuera de España. Razón de la Migración Porcentaje Ventajas Fiscales 60% Mayor Seguridad 25% Calidad de Vida 15% La creciente tendencia entre creadores de contenido y emprendedores La migración hacia Andorra no es solo un cambio de residencia. Es una transformación en cómo estos profesionales operan sus negocios y crean contenido. Los dos pilares del éxodo: fiscalidad favorable y mayor seguridad La decisión de mudarse a Andorra se basa en dos pilares clave: fiscalidad más baja y mayor seguridad. La presión fiscal en España es mucho más alta que en Andorra. Por ejemplo, el tipo general del Impuesto sobre Sociedades en España es 25% (con tipos reducidos en supuestos concretos como empresas de nueva creación). En Andorra, el tipo general del Impuesto sobre Sociedades es 10%. Esta diferencia puede ahorrar mucho dinero a las empresas que se mudan. La presión fiscal en España vs. Andorra Andorra tiene un sistema fiscal muy ventajoso para los empresarios. El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) en Andorra tiene un tipo máximo del 10%. Esto es mucho más bajo que en otros países europeos. Además, Andorra no tiene impuesto sobre la riqueza, lo que atrae a quienes tienen mucho patrimonio. En palabras más sencillas, si realizas una actividad que no puedes asociarla a una empresa, porque la Hacienda españolala la considera como personalísima, vas a tener que tributar siempre por IRPF. Ese era el caso de nuestro asociado Pedro Buerbaum, quien tiene un exitoso podcats, pero que aunque da trabajo, tiene empleados y hasta consigue patrocinantes, no puede deslindar su operación de sí mismo. ¿Qué hizo Pedro? Se cansó. Dejó de ser residente fiscal español y se acabó lo de pagar el 50% de lo que producía Worldcast a la Agencia Tributaria. Y ojo, Buerbaum no se fue a Andorra, pero la lógica que siguió es la misma que cualquiera de los creadores de contenido que sí se fueron al país vecino. ¿Quieres ver un vídeo en el que él mismo lo explica? Pincha aquí debajo. La segunda oleada: huir de la inseguridad en ciudades españolas La inseguridad en algunas ciudades españolas está llevando a una segunda oleada de profesionales que buscan un lugar más seguro para vivir y trabajar. Y Andorra, con su baja tasa de criminalidad, es una opción muy atractiva. Andorra fiscalidad para empresarios españoles: análisis comparativo Andorra es un lugar atractivo para empresarios españoles por su política fiscal y la diferencia es realmente beneficiosa para los empresarios. Impuesto de Sociedades: del 25% español al 10% andorrano Andorra tiene un Impuesto de Sociedades (IS) del 10%. Esto es mucho más bajo que el 25% de España. Calcula tu ahorro… y hablemos. IRPF: escalas progresivas vs. tipo máximo del 10% Andorra tiene un IRPF con un tipo máximo del 10%. Esto es diferente a España, donde las escalas progresivas pueden superar el 50%. Lista compelta de impuestos que se pagan en Andorra: IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — Quién paga: residentes fiscales. Base: renta mundial (trabajo, capital, actividades). Tipos orientativos: 0% hasta 24.000 €; 5% entre 24.001–40.000 € (vía bonificación máx. 800 €); 10% a partir de 40.001 €. Notas: deducciones básicas y convenios de doble imposición. IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — Quién paga: no residentes con rentas de fuente andorrana. Base: trabajo/actividades en Andorra, inmuebles, cánones, etc. Tipo general: 10%. Notas: exenciones puntuales según la naturaleza de la renta. Impuesto de Sociedades (IS) — Quién paga: sociedades residentes. Base: beneficio contable ajustado. Tipo general: 10%. Notas: regímenes reducidos muy específicos en supuestos tasados. IGI (equivalente al IVA) — Tipos: general 4,5%; superreducido 0%; reducido 1%; especial 2,5%; incrementado 9,5% (servicios financieros). Notas: Andorra no pertenece al sistema de IVA de la UE. Impuesto sobre plusvalías inmobiliarias — Quién paga: vendedor de inmuebles en Andorra. Base: ganancia por transmisión. Tipos por antigüedad de tenencia: 15% (<1 año); 13% (1–2); 10% (2–3); reduce 1 p.p./año adicional; 0% a partir del año 12. Notas: posible exención por reinversión en otro inmueble andorrano dentro de 6 meses (requisitos). Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Inmobiliarias (ITP) — Quién paga: comprador. Base: valor de compraventa y constitución de derechos reales. Tipo orientativo: 4% total (≈ 1% estatal + 3% comunal). Notas: exenciones/bonificaciones para primera vivienda si se cumplen condiciones (p. ej., precio ≤ 600.000 € y umbrales de renta). Impuestos comunales (parroquiales) — Ámbito: actividades económicas, radicación, construcción, inmuebles, etc. Tipos/cuotas: definidos por cada Comú (varían por parroquia). Notas: existen gravámenes comunales sobre alquileres con rangos aproximados 0,4%–4% según ordenanza local. CASS – Cotizaciones a la Seguridad Social — Quién paga: empleadores/empleados y autónomos. Base: retribución (empleo) / base mínima (autónomos). Referencia: aprox. ~17% empresa + ~6–10% trabajador; autónomos con cuota fija mensual orientativa. Notas: no es impuesto, pero es carga obligatoria. Impuestos inexistentes — Patrimonio: 0%. Sucesiones y donaciones: 0%. Cómo establecerte legalmente como empresario en Andorra Para ser empresario en Andorra, debes seguir varios pasos legales. Primero, es clave entender cómo obtener la residencia fiscal. Residencia fiscal (tributaria): Se adquiere, en general, por
Residencia fiscal internacional
En esta guía condensamos lo esencial para que optimices tu tributación sin cometer ningún delito: residencia fiscal internacional, dirección efectiva, establecimiento permanente, rentas del capital, ZEC Canarias, y opciones reales para nómadas. Y luego de leer el artículo, puedes mirar este vídeo en el que Marc Vidal y Alex Algarci te explican cómo mejorar tu factura fiscal, sin “mover tu empresa a clics”. Residencia fiscal vs. “parecer residente”: la regla de oro Cambiar (o defender) tu residencia fiscal no va solo de contar días: los convenios de doble imposición aplican criterios jerárquicos que ponderan hechos y pruebas. En la práctica, Hacienda (o su homóloga en destino) mira dónde vives de verdad, qué vínculos mantienes y dónde se toman tus decisiones personales y económicas. La ecuación es simple: ser residente + parecerlo (con evidencias consistentes en el tiempo). Los 4 criterios que mandan (en este orden) “Prueba de vida” en destino: qué evidencias pesan más Piensa como un auditor: quiere documentos trazables y recurrentes que dibujen tu vida diaria. Pruebas fuertes (prioriza): -Contrato de alquiler o escritura + suministros (luz/agua/internet) a tu nombre y consumos regulares. -Cuenta bancaria local con gasto cotidiano (supermercado, transporte, médicos, suscripciones). -Seguro médico local activo + visitas y facturas sanitarias. -Empadronamiento/registro de residente, NIE/NIF local y licencia de conducir del país. -Contrato/colegiación profesional, nómina o facturación a clientes locales. -Escolarización de hijos (si aplica) y contratos de trabajo del cónyuge/pareja. Pruebas complementarias (suman, no sustituyen): -Billetes y sellos de pasaporte, tarjetas de embarque, peajes/parkings. -Geolocalización de apps (salud, actividad, ride-hailing) exportada y guardada. -Cuotas de gimnasio, coworking, asociaciones y clubes locales. -Historial médico y odontológico del país. Pruebas débiles (evítalas como pilar único): -Capturas de redes sociales, fotos sueltas, check-ins sin trazabilidad. -Alquiler “de palabra” sin contrato ni pagos bancarios. Checklist accionable para “parecer residente” Centro de intereses: mueve el “corazón económico” Si tu empresa, consejos, inversiones y clientes clave siguen en España, el “centro” seguirá allí. Opciones: Errores frecuentes (y cómo evitarlos) Dirección efectiva: el talón de Aquiles de tu “empresa fuera” Abrir una sociedad en otro país no te traslada la tributación por arte de magia si las decisiones reales se toman en España. Eso es la dirección efectiva: dónde se adoptan las decisiones estratégicas y de gestión cotidiana. Si la Administración concluye que la dirección efectiva está en España, puede “nacionalizar” tu sociedad extranjera (atribuirle residencia fiscal española), exigir Impuesto sobre Sociedades como si fuese una SL española y regularizar 4 ejercicios no prescritos, con recargos e intereses. Qué mira la Administración (y cómo lo prueba) Regla práctica: si el cerebro (personas) y el corazón (procesos/actas) laten fuera, tu caso es defendible; si todo late en España, el riesgo es alto. Cómo reducir riesgo (escenarios legales y defendibles) 1) Sustancia local Personas: al menos 1 empleado local (no “nominal”), con funciones acordes al negocio. Lugar: oficina/coworking con contrato; prueba de uso (accesos, facturas, fotos, reuniones). Servicios profesionales: contabilidad y gestoría local; compliance y auditoría en origen. Operativa: banco local operativo, pagos a proveedores locales, seguros del país. Checklist sustancia (mínimo viable): Contrato coworking/oficina 12 meses. Contrato de un perfil operativo (no solo administrativo). Mandato de contabilidad y payroll locales. Apertura de cuenta bancaria local con flujos reales. 2) Motivo económico válido Justifica por qué ese país mejora tu negocio (y no solo tus impuestos): Talento (desarrolladores, ventas, soporte multilingüe). Proximidad a mercados (zona horaria, logística, partners). Costes (laborales, cloud, alquileres) y seguridad jurídica. Ecosistema (clúster sectorial, hubs de innovación, incentivos). Adjunta pruebas: comparativas salariales, cartas de intención con partners, RFPs, análisis de costes, convocatorias de clusters, etc. 3) Gobernanza compartida (evitar mayoría decisoria en España) Consejo con dos o más administradores de países distintos; celebraciones presenciales en origen (o telemáticas con geolocalización/logs). Pactos que impidan que una sola jurisdicción concentre el >50% de control. Firma mancomunada o quórums reforzados para decisiones estratégicas. 4) Trazabilidad y prueba electrónica (lo que te salva en inspección) Actas fechadas y firmadas en origen; conserva PDF y originales. Calendarios (Google/Outlook) con reuniones, asistentes y ubicaciones. Logs de videollamadas (Zoom/Meet), registros de IP, minutas y anexos. POAs (poderes) notariales en el país de la sociedad. Tickets de viaje, accesos a edificio, fotos de reuniones. Consejo: cierra cada trimestre un “dossier de dirección efectiva” (15–20 páginas con actas, pruebas y extractos). Te ahorrará meses en una comprobación. Señales rojas (alto riesgo de “nacionalización”) Administrador único y todo el management radicado en España. Sin oficina ni empleados en origen; solo un P.O. Box. Cuentas inactivas en el país de la sociedad; toda banca en España. Actas inexistentes o firmadas “en remoto” siempre desde IP española. Contratos y negociación siempre desde España; viajes inexistentes. Establecimiento permanente (EP) vs. dirección efectiva Dirección efectiva: determina residencia fiscal de la sociedad (dónde tributa por su renta mundial). EP: crea obligación de tributar en un país concreto por la parte de beneficios atribuible a ese EP (almacén propio, personal dependiente, sede fija). Puedes no “nacionalizar” la sociedad y aun así generar un EP en España si tienes personal/dependencia comercial o instalaciones. Cuida ambas dimensiones. Teletrabajar desde República Dominicana y otros destinos con fiscalidad territorial En sistemas territoriales como el de República Dominicana o Panamá, los rendimientos de fuente extranjera pueden quedar no sujetos al impuesto sobre la renta local. Para un español que teletrabaja, el caso típico es pasar de nómina a contractor: la empresa española deja de emplearte y firma un contrato de prestación de servicios. Si prestas el trabajo desde el país de residencia y el pagador es extranjero, ese ingreso puede calificarse como fuente extranjera y, por tanto, quedar exento o con carga muy baja (solo mínimos de seguridad social locales, cuando correspondan). La condición innegociable es mudarte de verdad y acreditar residencia en el país de destino. Para hacerlo bien, alinea tres vectores: A efectos de IVA, en B2B suele aplicar la regla de localización en destino y/o la inversión del sujeto pasivo, pero al no tener establecimiento en España no deberías repercutir IVA español; aun así, ajusta el pie de
Optimiza Impuestos y blinda tu empresa familiar
Te enseñamos a optimizar los impuestos de tu empresa familiar y a proteger su (tu) patrimonio. Después de leer este artículo, date un paseo por nuestro canal de YouTube, donde tenemos un video que resume los puntos más importantes. Antes de entrar de lleno en el tema de las empresas familiares, vamos a revisitar un concepto clave para proteger tu patrimonio: El Holding. ¿Qué es un holding y cuándo tiene sentido en España? Un holding es una empresa “madre” que posee participaciones de otras empresas del grupo. En España tiene sentido cuando quieres ordenar tu negocio, proteger el patrimonio familiar y planificar la sucesión. También ayuda si gestionas varias líneas (inmobiliaria, servicios, e-commerce) y necesitas separar riesgos, abrir filiales fuera o entrar a nuevos mercados con control y financiación más clara. De “estructura peine” a holding Muchas pymes empiezan con varias sociedades en paralelo (estructura peine). Pasar a un holding coloca una matriz arriba y las demás como filiales. ¿Ventajas? Compras y ventas cruzadas más limpias, mejor bancabilidad, centralizar caja y servicios (finance, RR. HH., legal), y escudo entre riesgos. Además, si haces la reestructuración bajo el régimen especial, la plusvalía latente al aportar participaciones puede diferirse (no tributa en ese momento), siempre que haya motivo económico válido y se cumplan los requisitos formales. Tipo efectivo en dividendos intragrupo (1,25%) Con la matriz en España, los dividendos que suben de una filial suelen tener exención del 95% en el Impuesto sobre Sociedades. En la práctica, pagas solo sobre el 5% restante, lo que deja un tipo efectivo cercano al 1,25% (si el IS es 25%). Para aplicar la exención, normalmente se exige participación significativa (≥5% o valor ≥20 M€), tenencia de al menos un año (cumplido o a cumplir) y que no sea una entidad “pura” sin sustancia en paraísos fiscales. Cuándo conviene (y cuándo no) Conviene si buscas gobernanza, protección de activos, sucesión de Empresa Familiar, expansión internacional y optimizar dividendos intragrupo. No es para “pagar cero” ni para estructuras sin actividad real: eso trae riesgos (CFC/transparencia fiscal) y problemas con Hacienda. Antes de mover nada, prepara un informe de motivos, revisa contratos y contabilidad, y documenta la sustancia (personas y medios). Bien hecho, el holding en España simplifica la gestión y reduce fricción fiscal de forma legal y sostenible. Empresa Familiar: requisitos, ventajas y errores a evitar Una empresa familiar es un negocio donde una o varias familias poseen una parte relevante y al menos un miembro dirige la actividad. Las empresas familiares nacen con la vocación de permanecer y pasar el testigo a las siguientes generaciones, anteponiendo la continuidad del proyecto a la rentabilidad inmediata. Suelen estar fuertemente ligadas a una familia y a su territorio, lo que refuerza el sentido de pertenencia y aporta responsabilidad, credibilidad y confianza. En financiación, predomina la autofinanciación: la familia arriesga su propio patrimonio y el ahorro familiar actúa como fuente principal (o una de las principales) de recursos. Además, presentan una vida media elevada —unos 33 años—, muy por encima del promedio de las empresas en España, que ronda los 12 años. La empresas familiares pueden acceder a ventajas fiscales como exención en Patrimonio y bonificaciones en Sucesiones y Donaciones. Para que tu negocio sea Empresa Familiar, debes cumplir tres claves simples. Documenta todo: organigrama, contrato del directivo, nóminas, contratos de clientes y proveedores. La gran ventaja llega en Sucesiones y Donaciones (ISD) Si cumples los requisitos, puedes aplicar bonificaciones del 95–99% al transmitir las participaciones. Aquí hay diferencias autonómicas, pero el art. 20.6 de la LIP (ley estatal) funciona como paraguas: da estabilidad al beneficio aunque cambie el color político en tu comunidad. Aun así, revisa siempre la norma autonómica para ver condiciones extra (p. ej., mantenimiento, plazos, documentación). La donación con diferimiento en IRPF permite pasar las participaciones en vida sin pagar por la ganancia, si cumples dos reglas: El último punto es sensible: si el donante sigue mandando o cobrando, pierde el diferimiento. Consejo FIXCAL: Planifica el relevo con tiempo, fija el cese en acta, actualiza poderes, cambia firmas y ajusta la nómina. Un holding bien armado simplifica la sucesión Concentra las participaciones en una matriz y extiende el “paraguas” fiscal a las filiales colgantes. Además, mejora el gobierno corporativo (consejo, reglas de entrada/salida, dividendos), y facilita protocolos familiares y pactos de socios (roles, salarios, compraventa de participaciones, resolución de conflictos). Resultado: transmisión más ordenada, menos impuestos y negocio continuo para la siguiente generación. Cambios de residencia y “exit tax”: riesgos al tener un holding UE vs. terceros países Si cambias tu residencia fiscal dentro de la UE, normalmente puedes pedir suspensión o aplazamiento del impuesto por plusvalías latentes (efecto exit tax) al salir, siempre que cumplas requisitos y aportes garantías. En cambio, si te mudas a terceros países (como República Dominicana o Panamá), el riesgo de pagar por esas plusvalías aumenta y la defensa es más difícil. Antes de moverte, habla con uno de nuestros asesores. “Centro de intereses económicos” Aunque te mudes, si tu holding y la mayor parte de tus clientes, activos o decisiones siguen en España, Hacienda puede considerar que sigues siendo residente fiscal aquí. Un holding español puede “anclar” tu residencia si concentra administración, cuentas bancarias, firmas y contratos. Por eso conviene alinear dónde se decide y se factura con tu nuevo país, y documentarlo. Buenas prácticas Planifica con 12–24 meses de antelación: Dividendos, reservas previas y criterio TEAC/FIFO (qué documentar) El problema de repartir reservas anteriores al holding Tras crear el holding, repartir reservas antiguas (generadas antes de la reestructuración) puede llevar a tributar en el socio si la Administración aplica el criterio FIFO (primero salen los dividendos más antiguos). Para reducir el riesgo, prioriza beneficios nuevos y, si hay reparto de reservas previas, vincúlalo a reinversión en actividad económica real (no meras inversiones pasivas). Evidencia y trazabilidad Deja un rastro claro: memoria y aplicación del resultado que identifiquen el origen del dividendo (ejercicio concreto), actas del consejo/junta, plan de inversión con presupuestos y contratos, y pruebas de negocio real
Cómo invertir en farmacias ¡sin ser farmacéutico!
En España, invertir en una farmacia sin ser farmacéutico es posible, solo necesitas conocer los modelos que te permiten hacerlo de manera legal y segura. Al terminar de leer este artículo te recomendamos pasar por nuestro canal de YouTube, donde tenemos un vídeo resumen en el que te explicamos en menos de 15 minutos las claves de la rentabilidad de las farmacias y los principales modelos de inversión disponibles. ¿Por qué las farmacias atraen inversión? Aquí te dejamos algunas pistas: Qué hace “premium” a un local con licencia de farmacia Cuándo es mejor invertir en farmacias (timing) Indicadores a analizar antes de invertir en una farmacia Estrategias para capturar valor Riesgos a controlar (checklist rápido) Cómo invertir en farmacias sin ser farmacéutico (vías legales) Invertir en una farmacia sin tener la licencia no significa “operarla” ni figurar como titular. Significa participar económicamente en sus resultados a través de instrumentos jurídicos que respeten el marco sanitario. En España, las dos rutas más utilizadas —y compatibles con un planteamiento prudente— son la cuenta en participación y el préstamo participativo. Ambas permiten que el farmacéutico siga siendo el único responsable de la actividad regulada, mientras el inversor comparte riesgo y retorno en términos pactados. Cuenta en participación: compartir resultados sin aparecer frente a terceros La cuenta en participación es una figura mercantil clásica: el inversor (partícipe) aporta capital o recursos y pacta con el gestor (el titular farmacéutico) una participación en los beneficios de una operación o del negocio. El partícipe no figura ante clientes, proveedores ni Administración; su relación es interna y contractual con el gestor. En farmacia encaja porque preserva la titularidad personal y las responsabilidades sanitarias en el farmacéutico, a la vez que habilita al inversor a capturar upside del negocio. La clave está en delimitar por escrito el ámbito de la aportación, la fórmula de reparto, los KPI que activan pagos, la información periódica y los escenarios de salida. El inversor no dirige la actividad sanitaria —ni puede—, pero sí puede exigir reporting financiero, auditorías y derechos de revisión para proteger su capital. La cuenta en participación te da exposición al beneficio sin convertirte en cotitular de la licencia ni en operador sanitario. Préstamo participativo: deuda con interés ligado al desempeño El préstamo participativo es deuda, pero su remuneración se vincula en parte a la evolución del negocio (ventas, EBITDA, margen de parafarmacia, etc.). Suele incluir un tipo fijo moderado más un tramo variable indexado a resultados. Es subordinado frente a otra deuda y, bien diseñado, puede mejorar el perfil financiero del titular en fases de crecimiento (tras traspaso, renovación de local, lanzamiento de e-commerce de parafarmacia). Para quien quiere invertir en una farmacia, ofrece prioridad de cobro sobre el equity económico de una cuenta en participación, a cambio de un potencial techo de rentabilidad. Si buscas flujo más predecible y cierta prioridad de cobro, el participativo ordena el riesgo mejor que el puro reparto de beneficios. ¿Cuál elegir? Criterios prácticos Si tu prioridad es alinearte al alza con el negocio (aceptando más volatilidad), la cuenta en participación suele ser más natural. Si prefieres disciplina de pagos y mecanismos de protección propios de la deuda, el préstamo participativo encaja mejor. En operaciones mixtas —por ejemplo, una compra con fuerte componente de parafarmacia y proyecto online— es habitual combinar: participativo para financiar CAPEX y working capital, y cuenta en participación para capturar upside de márgenes crecientes. Si necesitas ayuda para definir tus prioridades, agenda una llamada con nuestro equipo. Gobernanza y cumplimiento: la línea roja que no debes cruzar Sea cual sea el instrumento, el control sanitario y la toma de decisiones clínicas pertenecen al titular farmacéutico. El inversor puede —y debe— fijar derechos de información, covenants financieros, ratios de cobertura, límites de endeudamiento y mecanismos de salida; pero nunca intervenir en la dispensación ni en aspectos propios de la licencia. En la práctica, esto se traduce en contratos muy claros, auditoría de datos de ventas (especialmente mix receta vs. parafarmacia), y una separación operativa escrupulosa entre lo regulado y lo que puede vehicularse por sociedades (p. ej., e-commerce de parafarmacia). Un ejemplo realista Imagina un titular que acaba de adquirir una farmacia con alto potencial en parafarmacia y poca presencia online. Un inversor aporta 200.000 € para renovar el espacio, ampliar surtido y lanzar el e-commerce. Se articula un préstamo participativo a 6 años, con un interés fijo y un variable ligado al crecimiento de ventas de parafarmacia; en paralelo, se firma una cuenta en participación limitada al rendimiento del canal online. El titular mantiene la plena titularidad y el criterio sanitario; el inversor obtiene flujo periódico y potencial de upside si el canal digital despega. Red flags antes de firmar Desconfía de esquemas que pretendan “simular” una cotitularidad encubierta, de pactos verbales sin reporting, o de estructuras que diluyan la separación entre actividad regulada y parafarmacia. Exige siempre due diligence (contrato de arrendamiento, histórico de ventas, condiciones con proveedores, licencias y su no trasladabilidad, situación financiera) y somete los contratos a revisión legal y fiscal experta para evitar sorpresas en inspección o en la salida. Farmacia vs. Parafarmacia: fiscalidad y estructura La clave para invertir (o escalar) en este sector sin problemas es separar quirúrgicamente lo regulado (medicación/receta) de lo mercantil (parafarmacia y online). Esa separación impacta en quién puede operar, cómo tributas, qué márgenes obtienes y dónde asumes riesgos. Aquí te dejamos el mapa para construir una arquitectura sólida y defendible. Marco general (qué separar): Separación operativa (cómo se materializa) Flujo de facturación y cajas (evita vasos comunicantes) Controles y compliance que blindan la estructura Caso práctico breve Una farmacia en zona de alto tráfico crea SL Parafarmacia. Rediseña el layout: 40% dispensación, 60% retail. La SL firma acuerdos directos con 5 laboratorios y lanza e-commerce con catálogo ampliado. En 12 meses, la parafarmacia pasa del 22% al 38% del total de unidades vendidas (ticket medio +18%). La rentabilidad del conjunto mejora por margen en parafarmacia, mientras la parte regulada mantiene estabilidad y cumplimiento. Errores comunes
¿Autónomo o SL? Cómo se paga menos en España
En España, la elección entre ser autónomo o Sociedad Limitada (SL) impacta en impuestos y en cómo se ve tu empresa. Por ejemplo, si ganas más de 45.000 €, la SL puede ser mejor. Esto se debe al impuesto de sociedades del 15% en los primeros dos años gracias a la Ley de Startups. Después de leer este artículo, te invitamos a darte un paseo por nuestro canal de YouTube donde tenemos un vídeo en el que César Rivero y Alex Algarci detripan el tema y una vez que lo tengas claro, agenda una llamada con el team. Los factores clave para tu decisión empresarial Decidir si eres autónomo o una Sociedad Limitada (SL) es más que solo pensar en impuestos. Es importante considerar cómo afectará tu decisión a tu reputación y cómo operarás. Más allá de la fiscalidad: reputación y operativa Ser autónomo puede parecer más flexible y menos formal. Esto puede ser bueno para algunos negocios. Por otro lado, tener una SL puede dar una imagen más profesional y estable, ideal para clientes corporativos. Autónomo vs SL: ¿qué opción es más rentable según tus ingresos? La decisión entre ser autónomo o SL depende de tus ingresos. Vamos a ver cómo cambia la rentabilidad según tus facturaciones. El punto de inflexión de los 45.000€ de beneficio Se dice que al alcanzar los 45.000€ de beneficio, la SL es más rentable. Esto se debe al impuesto de sociedades del 25% (o 15% con la Ley de Startups). Comparativa de cargas fiscales por niveles de facturación Para saber cuál es mejor, veamos las cargas fiscales en diferentes niveles de ingresos. Simulación para ingresos bajos (hasta 30.000€) Para ingresos bajos, ser autónomo es más fácil y barato. Simulación para ingresos medios (30.000€ – 60.000€) En este rango, la SL empieza a ser más atractiva. Simulación para ingresos altos (más de 60.000€) Para altos ingresos, la SL es más beneficioso. Esto se debe al impuesto de sociedades y la posibilidad de reinvertir beneficios. Ventajas fiscales de ser autónomo en España España tiene algunas ayudas para sus autónomos que buscan reducir lo que pagas en impuestos. Están pensadas para apoyar a los emprendedores y profesionales que trabajan por sí mismos. La tarifa plana: requisitos y optimización La tarifa plana es una forma de pago fijo para autónomos al empezar. Para acceder, debes registrarte en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Reducción del 20% por inicio de actividad: cómo aplicarla Los autónomos pueden tener un 20% menos de cuota en el RETA los primeros dos años. Para esto, debes cumplir con tus obligaciones fiscales y no haber dejado de trabajar antes. Deducciones específicas para autónomos Además, hay deducciones especiales para autónomos. Estas incluyen gastos de oficina, equipos y formación profesional. Beneficio Fiscal Descripción Requisitos Tarifa Plana Cuota fija mensual para autónomos. Alta en RETA en los primeros meses Reducción 20% Descuento en la cuota del RETA Primeros 2 años de actividad Deducciones Específicas Gastos deducibles para autónomos Justificación de gastos Beneficios fiscales de la Sociedad Limitada Al pensar en la estructura legal de tu negocio en España, es clave entender los beneficios fiscales de una Sociedad Limitada. Esta opción ofrece ventajas tributarias importantes para tu empresa. Impuesto de Sociedades al 25% vs IRPF progresivo Una SL tributa por el Impuesto sobre Sociedades, cuyo tipo general es el 25% y puede contar con tipos reducidos —p. ej., 15% para nuevas entidades y reducciones para micropymes según su cifra de negocios. En cambio, los autónomos tributan por IRPF con escala progresiva estatal y autonómica, cuyo tipo marginal máximo depende de la CCAA y puede superar el 47%. El incentivo del 15% para empresas de nueva creación Las nuevas empresas pueden pagar solo el 15% de Impuesto de Sociedades en los primeros años. Este incentivo es ideal para startups y negocios innovadores. Ley de Startups: requisitos y ventajas fiscales La Ley 28/2022 (“Ley de Startups”) otorga ventajas a las empresas innovadoras certificadas como “empresas emergentes” y a su ecosistema inversor y de talento: –Inversores (IRPF): deducción del 50% sobre lo invertido, con base máxima de 100.000 € al año; inversión dentro de los 5 años desde la constitución (hasta 7 en determinados casos) y mantenimiento >3 e <12 años. –Impuesto sobre Sociedades: tipo del 15% durante un máximo de 4 ejercicios, mientras se mantenga la condición de empresa emergente; además, aplazamiento de deudas tributarias los dos primeros años de actividad. -Stock options: exención hasta 50.000 € anuales; el exceso puede diferirse hasta la venta/IPO (máximo 10 años) y existe regla especial de valoración. –Talento internacional: acceso facilitado al visado de teletrabajo internacional y mejora del régimen de impatriados para atraer profesionales. Para aprovecharlas, es clave conocer y cumplir los requisitos de la ley. Responsabilidad patrimonial: protección legal comparada La decisión de ser autónomo o crear una Sociedad Limitada afecta la protección de tus bienes personales. Responsabilidad ilimitada del autónomo: riesgos reales Si eres autónomo, tu patrimonio personal corre riesgos grandes. La responsabilidad ilimitada significa que tus bienes pueden ser usados para pagar deudas. Esto incluye tu casa, ahorros y otros activos importantes. Límites de la responsabilidad en una SL: los matices importantes Una Sociedad Limitada, por otro lado, protege mejor tus bienes. La responsabilidad se limita a la inversión en la empresa. Así, tus activos personales están seguros de posibles riesgos de tu negocio. Seguros y estrategias complementarias de protección Además de la estructura legal, hay estrategias para proteger tu patrimonio. Los seguros de responsabilidad civil y otros productos financieros pueden ser útiles. Es importante evaluar estas opciones según tu negocio y situación personal. Costes de constitución y mantenimiento: análisis comparativo En España, decidir si ser autónomo o SL tiene consecuencias financieras importantes. Es clave analizar los costes iniciales y los gastos que se repiten con cada opción. Gastos iniciales y recurrentes del autónomo Para ser autónomo, los costes iniciales son bajos. Solo necesitas registrarte en la Agencia Tributaria y, a veces, en el RETA. Pero no olvides los gastos que se repiten, como las cotizaciones a la Seguridad Social y los impuestos
Cómo vivir en Italia y pagar pocos impuestos
¿Sabías que Italia ofrece oportunidades únicas para pagar pocos impuestos? Miles de personas ya han descubierto las ventajas de mudarse a este país. Italia cuenta con tres regímenes especiales para millonarios, impatriados y pensionistas. Estos permiten disfrutar de beneficios fiscales importantes. Después de ver este vídeo te invitamos a darte un paseo por nuestro canal de YouTube donde tenemos un vídeo sobre este tema. Al aprovechar estos regímenes, puedes optimizar tus finanzas. Así, disfrutarás de la rica cultura y estilo de vida italiano. En este artículo, exploraremos cómo puedes beneficiarte de estos programas. Así, podrás empezar a vivir en Italia con una carga impositiva reducida. Los regímenes fiscales para vivir en Italia pagando menos impuestos Si quieres pagar menos impuestos, Italia tiene tres opciones. Estos regímenes están pensados para atraer a ricos, profesionales y pensionistas. El sistema tributario italiano y sus particularidades El sistema tributario italiano es complejo. Tiene un impuesto sobre la renta para las rentas obtenidas en Italia. Pero, hay regímenes especiales que pueden bajar mucho tus impuestos. Estos regímenes buscan fomentar la inversión y el establecimiento de ricos y profesionales. Entender cómo funcionan te ayudará a tomar mejores decisiones fiscales. Panorama de las tres vías para optimizar la carga fiscal Italia tiene tres regímenes fiscales para quienes quieren mudarse: para millonarios, impatriados y pensionistas. Cada uno tiene sus ventajas y requisitos. Beneficios generales de estos regímenes especiales Estos regímenes ofrecen grandes beneficios. Por ejemplo, los impatriados pueden eximirse del 50% de sus ingresos. Los pensionistas pagan un flat tax del 7%. Y los millonarios pagan una tasa fija de 200.000 euros anuales. Usando estos beneficios, puedes pagar mucho menos impuestos. El régimen fiscal para «millonarios» en Italia Italia tiene un régimen fiscal atractivo para los «millonarios». Busca atraer a quienes tienen mucho dinero. Así, fomenta la inversión en el país. ¿En qué consiste la tasa fija de 200.000 euros anuales? La tasa fija de 200.000 euros anuales es clave en Italia. Se aplica a las rentas de fuera del país. Esto significa que los que eligen este régimen pagan siempre 200.000 euros al año, sin importar cuánto ganen. Este régimen es ideal para quienes ganan mucho dinero fuera de Italia. Les da previsibilidad y estabilidad en sus impuestos. Ventajas fiscales sobre rentas extranjeras El régimen fiscal de Italia ofrece grandes ventajas. Dos de las más importantes son: Ausencia de remittance tax Italia no cobra impuesto sobre la remisión de fondos. Esto es bueno para los «millonarios» que quieren traer sus ingresos al país. No pagan impuestos extra por esto. Tributación exclusiva sobre lo generado en Italia Los que están en este régimen solo pagan impuestos por lo que ganan en Italia. Esto reduce mucho la carga fiscal para quienes tienen ingresos internacionales. A continuación, se presenta una tabla comparativa de los beneficios del régimen fiscal para «millonarios» en Italia: Beneficio Descripción Tasa fija anual 200.000 euros anuales sobre rentas extranjeras Ausencia de remittance tax No se aplica impuesto sobre la remisión de fondos Tributación exclusiva Solo se pagan impuestos sobre ingresos generados en Italia Requisitos para acogerse al régimen de millonarios Para entrar al régimen de millonarios en Italia, hay que cumplir con ciertos pasos. Estos pasos aseguran que los beneficiarios realmente quieran vivir en Italia y ayudar a su economía. No residencia previa en Italia Un requisito clave es no haber vivido en Italia en los dos años anteriores. Si has vivido allí recientemente, debes esperar antes de solicitar este régimen. Permanencia mínima de 183 días al año También debes prometer vivir en Italia al menos 183 días al año. Esto muestra tu compromiso con el país y ayuda a integrarte mejor. Compromiso mínimo de 2 años Es crucial comprometerse a vivir en Italia por al menos dos años después de solicitar. Este compromiso es vital para que el régimen beneficie a quienes realmente viven en el país. Al cumplir estos requisitos, puedes disfrutar de las ventajas fiscales de Italia. Esto te ayudará a integrarte mejor en la sociedad italiana y a contribuir al crecimiento económico del país. Beneficios adicionales del régimen para millonarios El régimen fiscal para millonarios en Italia ofrece más que reducir tus impuestos. También te da beneficios extra que hacen que Italia sea un lugar atractivo para optimizar tus finanzas. Exención de impuestos sobre el patrimonio Uno de los grandes beneficios es la exención de impuestos sobre el patrimonio. Esto significa que no pagarás impuestos sobre tus bienes en Italia. Esto puede ahorrarte mucho dinero. La exención cubre muchos tipos de activos, como propiedades y cuentas bancarias. Ventajas en sucesiones y donaciones Además, el régimen mejora las condiciones para sucesiones y donaciones. Esto es muy útil si quieres pasar tu patrimonio a tus herederos de manera fiscalmente inteligente. Duración de 15 años del régimen El régimen fiscal para millonarios en Italia dura 15 años. Esto te da estabilidad fiscal a largo plazo. Durante este tiempo, disfrutarás de beneficios fiscales sin preocuparte por cambios en las leyes. Beneficio Descripción Exención de impuestos sobre el patrimonio No se pagan impuestos sobre activos en Italia Ventajas en sucesiones y donaciones Transferencia eficiente de patrimonio a futuras generaciones Duración del régimen 15 años de estabilidad fiscal Consideraciones especiales para el régimen de millonarios El régimen de millonarios en Italia tiene reglas especiales. Estas reglas ayudan a reducir tus impuestos. Es importante saber sobre las Controlled Foreign Companies (CFC) y la venta de participaciones en los primeros 5 años. Controlled Foreign Companies (CFC) y sus implicaciones Las CFC son empresas extranjeras controladas por residentes italianos. El régimen de millonarios tiene reglas específicas para estas. Las rentas de las CFC pueden ser consideradas como tus ingresos en Italia. Esto significa que podrías pagar impuestos en Italia, incluso si no recibes dividendos. Venta de participaciones en los primeros 5 años Vender participaciones en empresas en los primeros 5 años tiene consecuencias fiscales. Es clave planificar bien tus inversiones. La venta de participaciones puede generar impuestos sobre las ganancias de capital. Obligación de permanencia adicional Si vendes participaciones en los primeros 5 años, debes permanecer en Italia otros 5 años. Esto es porque el régimen de millonarios requiere un compromiso de residencia. No cumplir con esto puede llevar a sanciones y pérdida de beneficios fiscales. Consideración Implicación Consecuencia CFC Rentas atribuidas al residente italiano Impuestos en Italia sobre rentas no distribuidas Venta de participaciones Ganancias de capital sujetas a impuestos Obligación de permanencia adicional El
Crea un Holding y tributa al 1,25%
Resumen ejecutivo (para directivos con prisa) ¿Qué aprenderás en los próximos 12 minutos? Después de leer este artículo te invitamos a darte un paseo por nuestro canal de YouTube donde tenemos un vídeo sobre cómo reestructurar tu empresa, crear un Holding y tributar de la manera correcta. Contexto: por qué las empresas reestructuran (y por qué Hacienda mira con lupa) Qué es una reestructuración: holding, canje de valores, filialización Una reestructuración corporativa agrupa operaciones como crear un holding, aportar participaciones (canje de valores) a una nueva matriz o filializar líneas de negocio. El objetivo es ordenar el grupo, segregar riesgos y optimizar la toma de decisiones. Objetivos legítimos para crear un holding o reestructurar Si aún no te queda muy claro, siempre puedes tocar el botón de llamar a un amigo. Marco español: AEAT, TEAC, Tribunal Supremo El juego de fuerzas: AEAT (inspección), TEAC (criterio económico-administrativo) y Tribunal Supremo (doctrina jurisprudencial). Desde 2022, el Supremo acota el uso de la norma antiabuso (art. 89.2) a casos de abuso efectivo, no meramente potencial. El giro del Supremo (2022): solo hay regularización si hay ventaja fiscal indebida Qué decía Hacienda antes de 2022 La AEAT solía cuestionar el motivo económico válido y, con ello, pretendía regularizar plusvalías latentes de participaciones al crear holdings, incluso sin que se hubiera materializado ninguna ventaja fiscal concreta. Doctrina actual: “fraude preparado, no ejecutado” ≠ regularización El Supremo matiza: si no hay ventaja fiscal ejecutada, no procede aplicar la norma antiabuso (art. 89.2). Nada de sancionar intenciones. Implicación práctica Dónde está el riesgo hoy: reservas previas y método FIFO Definición de reservas previas Son los beneficios acumulados antes de crear la holding o de aplicar el régimen de neutralidad (FEAC). Si se reparten desde la matriz tras la reestructuración, Hacienda puede considerarlo atajo fiscal. Cómo aplica FIFO y por qué puede hacer tributar FIFO (first in, first out): la Administración presume que lo primero que sale son las reservas más antiguas. Si esas reservas pre-holding se reparten ahora vía matriz al 1,25%, la AEAT puede recalificar y hacer tributar como si fueran dividendos directamente al socio persona física. Casuística reciente del TEAC: luces y sombras Señales de alerta para tu empresa Lo que está “limpio”: beneficios nuevos que circulan al 1,25% Qué ingresos se consideran “nuevos” tras el canje (FEAC) Son los beneficios generados por las participadas después de aportar las participaciones a la holding y acogerse al régimen de neutralidad. No existían antes en el perímetro matriz. Escenarios típicos Buenas prácticas para mantenerlo “limpio” Motivo económico válido: cómo demostrarlo (y cómo NO hacerlo) Carga de la prueba Ejemplos de motivo válido Lo que hunde tu defensa Documentación probatoria: el “dossier” que te salva en una inspección Checklist documental mínimo Contabilidad y cuentas anuales “Paper trail” de la reinversión Casos prácticos (simplificados) Caso A: 1 M€ de plusvalías latentes, dividendos de 100.000 € bonificados Qué puede regularizar Hacienda y por qué Caso B: reservas previas elevadas y reparto parcial tras la holding Cuándo entra FIFO y cómo mitigarlo Caso C: cero dividendos durante 3 años post-canje Expectativas razonables ante una inspección Errores comunes que disparan el riesgo Estrategia defensiva: cómo planificar el reparto al 1,25% Secuencia recomendada Políticas internas (gobierno corporativo) que ayudan Indicadores y KPIs para seguimiento FAQ rápidas ¿Cuándo puede Hacienda regularizar una holding? Cuando se materializa una ventaja fiscal indebida (p. ej., reparto de dividendos desde reservas previas). Sin reparto ni venta, no debería. ¿Qué diferencia hay entre reservas previas y beneficios nuevos? Las reservas previas nacieron antes de la holding; los beneficios nuevos se generan después del canje/FEAC. ¿Cómo me afecta el método FIFO? Presume que lo que se reparte primero son las reservas más antiguas; si son previas, puede recalificarse y tributar. ¿Qué prueba debo aportar sobre el motivo económico? Plan de negocio, acuerdos, contratos, presupuesto de reinversión y evidencias de impacto operativo coherentes con la estructura. ¿Puedo repartir al 1,25% sin reinvertir? Es riesgoso. La reinversión real en actividad económica refuerza la defensa ante inspección.
